Tax Due Diligence
Auch: TDD, steuerliche Due Diligence
Die Tax Due Diligence prüft die steuerlichen Verhältnisse und Risiken eines Unternehmens und die steuerlichen Folgen der geplanten Transaktion.
Geprüft werden die Steuererklärungen und Bescheide der letzten Jahre, Ergebnisse früherer Betriebsprüfungen, verdeckte Gewinnausschüttungen, Verrechnungspreise zwischen verbundenen Gesellschaften sowie Lohnsteuer und Sozialversicherung. Auch umsatzsteuerliche Themen, etwa bei grenzüberschreitendem Onlinehandel, sind häufig ein Schwerpunkt. Ansprechpartner sind meist die Steuerberater des Unternehmens, die Unterlagen und Erläuterungen liefern.
Beim Share Deal übernimmt der Käufer mit der Gesellschaft auch deren steuerliche Vergangenheit. Steuerrisiken aus der Zeit vor dem Kauf werden deshalb in der Regel über eine Steuerfreistellung des Verkäufers abgesichert. Daneben untersucht die Prüfung die Gestaltung der Transaktion selbst: Asset oder Share Deal, Kaufpreisaufteilung, Verlustvorträge, Grunderwerbsteuer bei Grundbesitz. Diese Fragen sollten Käufer und Verkäufer mit ihren jeweiligen Steuerberatern klären.